FIRPTA・米国不動産売却時の税務手続き

弊社で対応している内容

弊社では、米国不動産の売却に関連するFIRPTA源泉徴収、米国確定申告、還付請求のサポートを行っております。

• FIRPTAとは何ですか？

  FIRPTA（Foreign Investment in Real Property Tax Act）は、外国人が米国不動産を売却した際に、IRSが税金を確保するための制度です。売却代金の一部が源泉徴収され、売却後に米国確定申告を行うことで、実際の税額と源泉徴収額を精算します。払いすぎている場合は、還付を受けられる可能性があります。

• FIRPTAで何％源泉徴収されますか？

  一般的には、売却価格の15％が源泉徴収されるケースがあります。この金額は最終的な税額ではなく、仮払いのような位置づけです。売却後の米国確定申告で実際の税額と精算します。

• 利益が出ていなくても15％引かれますか？

  はい。FIRPTAの源泉徴収は利益ではなく「売却価格」をもとに計算されます。そのため、売却損が出ている場合でも源泉徴収される可能性があります。実際の税額や還付額は、売却後の米国確定申告で計算します。

• FIRPTAだけで税金は終わりますか？

  いいえ。FIRPTAは最終的な税金ではなく、源泉徴収です。最終的な税額は売却後の米国確定申告で計算・確定します。

• 売却前に相談した方が良いですか？

  はい。売却後よりも売却前に確認することで、必要書類の準備や8288-Bの検討など、選択肢が広がる可能性があります。

お問い合わせの対象となるケース

売却前の確認

• 米国不動産を売却予定で、FIRPTA源泉徴収額を確認したい
• 売却前に必要書類を確認したい
• 還付見込み額を事前に確認したい

所有形態・申告状況の確認

• LLCや法人名義で米国不動産を所有している
• 共同所有の米国不動産を売却する予定がある
• 過去の米国確定申告状況に不安がある
• 州の源泉徴収や州税申告が関係する可能性がある

売却後・還付請求に関する確認

• FIRPTAで源泉徴収された金額について還付請求をしたい
• ITINを持っていない、または失効している
• 8288-A、Closing Statement、過去の申告書などの書類について確認したい
• 売却後の米国確定申告が必要か確認したい

※米国不動産の売却にあたっては、所有形態、物件の所在州、過去の申告状況、ITINの有無などにより、必要な手続きが異なる場合があります。