米国の不動産を持っている方や、アメリカで確定申告をした方のもとに、ある日突然、IRS（米国の国税庁にあたる役所）から英語の封筒が届きます。何の知らせか見当がつかず、不安になった方も多いはずです。
実は、通知は書かれた「番号」を見れば、おおよその種類がわかります。種類がわかれば、急いで動くのか、待つのかも決まります。この記事では、実際によく届く4種類の通知を、番号の見方から順に解説します。通知が届いたときにまず確認したい5つのポイントは、前回の記事「IRSから突然手紙が届いた！まず確認すべき5つのポイント」でご紹介しています。あわせてご覧ください。
見る場所は2つだけ
通知番号： 「Notice CP○○」は用紙の右上、「Letter ○○○○C」は下部や末尾に印字されています
通知日（Notice date）： 通知に印字された日付です。待つ期間も期限も、届いた日ではなく、この日から数えます。日本への郵送には時間がかかるため、届いた時点で数日から数週間たっている例も珍しくありません
4種類の通知がひと目でわかる早見表
| 通知の種類 | 主な番号 | 内容 | 期限 |
|---|---|---|---|
| 60日レター（審査中） | CP05、Letter 4464C、Letter 2645Cなど | 申告書の確認に時間がかかっている | なし（通知日から60日は待つ） |
| 還付のお知らせ | CP12 | 戻ってくるお金（還付）の金額が確定した、または変わった | 納得なら不要。異議は通知の期日まで |
| 本人確認の依頼 | Letter 5071C、4883C、5747C | 申告書が本人のものか確認したい | 通知に記載（書かれていないレターも多い） |
| ペナルティ・追加納税 | CP14、CP11 | 払うべき税金が発生した | 通知の期日（最も急ぐ） |
1．60日レター：「確認中なので、もう少し待ってください」
当社の経験では、届く通知の大半はこの60日レターです。慌てる必要はありませんが、原本は必ず保管してください。
申告書に書いた収入や、源泉徴収（売却時などに、あらかじめ引かれた税金）の金額を、IRSが持つ情報と照らし合わせている最中という知らせです。IRSは、「間違いや不正があるという意味ではない」と説明しています。
やること： 原本を保管し、全ページをスマホで撮影して、申告を頼んでいる税理士や、売却を担当した不動産会社などに共有します。IRSの電話はつながりにくく、最新の通知を把握していないと、1回の電話が無駄になるためです。通知日から60日たっても、還付（払いすぎた税金が戻ること）も連絡もなければ、通知に書かれた番号へ電話します。
2．還付のお知らせ：「戻ってくるお金があります」
IRSが申告書を見直して間違いを直した結果、払いすぎた税金が戻ってくるとわかった、または、戻ってくる金額が変わったという知らせです。戻ってくる税金を「還付（かんぷ）」と呼びます。番号はCP12です。
内容に納得できれば、返信は要りません。納得できないときは、通知の期日までに連絡します。期日をすぎると、取り消しを求める正式な権利を失います。通知には、4〜6週間ほどで小切手が届くと書かれています。
3．本人確認の依頼：「本当にあなたが申告しましたか？」
申告書を処理する前に、本人のものかを確かめたいという通知です。何か悪いことをしたから届くわけではなく、なりすましから納税者を守るための仕組みです。対象になる基準は、公表されていません。
ご自身で申告した覚えがあれば、通知の案内どおりに確認すれば終わります。覚えがなければ、その旨をIRSに伝えてください。確認の方法は、番号で変わります。
Letter 5071C： オンラインで確認できる
Letter 4883C： 通知に書かれた専用の番号へ電話する
Letter 5747C： 税務署の窓口で、対面で確認する（予約制）
期限が書かれていないレターも多いですが、返事をしないかぎり、申告書も還付も止まったままです。届いたらすぐに対応しましょう。当社の経験では、日本在住の方は、オンラインの認証が通らず、電話になる例が多いです。
4．ペナルティ・追加納税の通知：「税金を払ってください」
「Balance Due」などと書かれ、払うべき金額が載っています。CP14は払っていない税金の請求、CP11は申告書の修正で納める税金が増えた、という通知です。
通知の期日をすぎると、利子が増え、延滞のペナルティも加わるため、4種類の中で最も対応を急ぎます。ただ、慌てて払う前に、金額が正しいかを確認してください。すでに払った税金が、IRSの記録に反映されていないだけの例もあります。期日を確認して、すぐに専門家へ共有しましょう。
当社の経験では、売却時の源泉税の証明書（Form 8288-A）がIRSで確認できず、還付のはずが「払ってください」という通知に変わった例もあります。
よくある「おかしな通知」
実務では、次のような通知にも出会います。多くは、慌てなくて大丈夫です。
還付金を受け取ったのに、60日レターが届き続ける：IRSの処理が追いついていないだけの例が多く、原本の保管で十分です。
「〇〇頃に還付します」とあるのに届かない：いつ届くかはIRSにしかわかりません。予定をすぎたら電話で確認します。
オンライン本人確認のあとに、「紙で送って」と言われた：指示どおり送り直します。失敗したわけではありません。
まとめ：4つの順番で確認しましょう
通知番号を見る
通知日を見る
上の早見表で、種類を調べる
期限が書かれていれば、最優先で対応する
種類がわからなくても、まずは慌てず、原本を保管し、全ページを撮影してください。申告を頼んでいる税理士や、売却を担当した不動産会社など、相談できる相手がいれば、すぐに共有しましょう。
フェニックスデールではIRS通知の確認・対応を行っています
通知の内容確認、IRSへの電話・書面での対応、ペナルティの確認・折衝、還付金が届かない場合の確認などを行っています。「何の通知かわからない」という段階でも、全ページをお送りいただければ、確認します。
※本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、個別案件に対する税務アドバイスではありません。通知の内容や対応方法は、納税者の状況や通知の種類によって異なります。
